隨著烏茲別克斯坦持續(xù)深化稅制改革與優(yōu)化投資環(huán)境，從2026年起該國推出了一系列稅務調整與激勵措施，旨在提升營商環(huán)境、吸引外資，并增強企業(yè)競爭力。今天就和大家分享中國企業(yè)在烏茲別克斯坦需要關注的重點政策與實務影響。

一、核心稅率穩(wěn)定，營商環(huán)境可預期

烏政府發(fā)布總統(tǒng)令，核心稅率至少維持至2028年，為企業(yè)提供穩(wěn)定的稅收預期：

企業(yè)所得稅（CIT）：15%

增值稅（VAT）：12%

個人所得稅（PIT）：12%

社會稅：12%

法人財產稅：1.5%

營業(yè)稅（turnover tax）：4%

二、簡化個體與中小企業(yè)稅制

為了激發(fā)創(chuàng)業(yè)活力，烏政策實施新的稅負安排：

年營業(yè)額不足10億蘇姆（約57萬人民幣）的個體工商戶及自雇者，其營業(yè)稅統(tǒng)一降至1%取消過去對小規(guī)模商戶的固定個人所得稅與部分免稅門檻。

三、重大企業(yè)稅收激勵（2026起）

1.企業(yè)從營業(yè)稅向VAT + CIT轉制激勵

根據 機構解讀，首次從營業(yè)稅（turnover tax）轉向一般 VAT + 企業(yè)所得稅的企業(yè)，可獲得過渡激勵：

一年企業(yè)所得稅免征（CIT）
免除一年內因未按 VAT 注冊的罰款

前 6 個月可將會計服務費作稅前扣除（每月不超過低工資 × 3.5）

注：該政策為專業(yè)機構解讀摘要，實際適用條件需由烏稅務部門審批

2.高科技制造稅收優(yōu)惠
從 2026 年起，針對 使用高技術設備生產的制造業(yè)：

銷售高科技產品的利潤可適用 0% 企業(yè)所得稅（免征 CIT），優(yōu)惠期限 3 年。

生產設備年殘值可從財產稅基數中扣除

企業(yè)名單由總統(tǒng)批準

3.紡織、制鞋等傳統(tǒng)制造行業(yè)優(yōu)惠
2026–2028 年間，符合條件的紡織、針織、服裝、鞋類及皮革制造企業(yè)可享：

企業(yè)所得稅僅 2%

社會稅 1%

條件：制造收入占比 ≥70%，員工平均工資 ≥當地低工資兩倍

四、外籍人才與投資者特別稅收安排

為吸引全球人才和跨國投資者：

滿足條件的外籍稅務居民，其境外收入可免征個人所得稅（PIT）

條件包括：年度累計在烏停留 ≥30 天、擁有/租賃住宅并繳納專項費用

注：該政策僅適用于符合條件的外籍人員，不適用于所有外籍員工。

五、農業(yè)與增值稅改革

自 2026 年 1 月 1 日起，個體農戶銷售自產水果、蔬菜、肉類、乳制品等農產品可享增值稅 0%（不含谷物、棉花）

與生產相關的投入（種子、化肥等）可享退還增值稅

六、對外資企業(yè)的主要影響

增強投資穩(wěn)定性：長期維持核心稅率至 2028 年

優(yōu)化中小企業(yè)與創(chuàng)業(yè)門檻：降低稅負、簡化流程

鼓勵制造業(yè)和高技術投資：零 CIT 優(yōu)惠、高端制造支持

 降低人才成本：外籍人員境外收入免稅吸引管理、技術人才

農業(yè)及初級加工企業(yè)利好：增值稅零稅率及退稅提高合規(guī)經營效率